近日，由中国财政发展协同创新中心（简称“中心”）副教授、博士生导师姚东旻，中国人民大学经济学院博士生许艺煊（中心2019届硕士毕业生），中心博士生赵江威和硕士生高秋男共同撰写的论文《我国地方政府预算支出的类型、特征及其影响因素》被哲学社会科学综合性刊物、我校A类学术期刊《中国人民大学学报》2021年第5期正式刊发。《中国人民大学学报》正式创刊于1987年，是中国人民大学主办的人文社会科学综合性理论刊物，先后被评为首届全国优秀社科期刊，全国百种重点社科期刊，第二、三届国家期刊奖，新中国成立60年有影响力的期刊、第二届中国出版政府奖期刊奖提名奖，2004年首批进入教育部哲学社会科学名刊工程。

该文重点关注我国省级政府预算支出模式，系统回答了“我国地方政府预算支出模式有哪些、具有什么特点？”“什么因素影响地方政府支出属于某一种模式而非其他？”两个核心问题。首先，文章展开省级政府预算支出模式的类型分析，依据两个描述性维度——经济建设和科教文卫预算支出，划分出四种代表性的预算支出模式类型。其次，基于相关政策文本，分析不同的支出模式表现出何种经济特征。最后，综合借助固定效应模型、工具变量法、Probit模型和反事实的数据模拟法，从解释性维度寻找省级政府预算支出模式的直接影响因素。

对于第一个问题，我国地方政府预算支出模式有哪些、具有什么特点，由于经济发展的侧重点不完全一致，各省通过政治决策最终形成了不同的预算支出结构。文章选择影响本地区经济发展的经济建设支出占比和与地方社会福利水平相关的科教文卫支出占比两个维度对我国地方政府的预算支出模式进行划分，具体采取定序尺度划分得到我国预算支出模式的单元格类型，从而捕捉省级政府预算支出的偏向特征。为剔除不同年份的不同省份和不同年份的同一省份的时间混杂影响，文章使用了研究区间内中国31省区市(港澳台除外，以下简称省份）分项预算支出占比均值数据，绘制散点图进行分析，如图1所示。具体地，定义分项支出占比均值从高到低排名在全国前15名的省份为在该项支出上的“高”支出省份，后16名的省份为在该项支出上的“低”支出省份，划分结果如图1（a）所示。文章使用全国均值为排序标准重新进行划分发现类型划分结果是相对稳健的。进一步地，文章对各省的财政工作会议报告和政府工作报告等政策文本中关于经济建设支出和科教文卫支出的政策目标和支出要求进行梳理，归纳了预算支出模式的经济特征。

图1 我国省级政府预算支出结构与代表省份

针对第二个问题——什么因素影响地方政府支出属于某一种模式而非其他，首先为厘清影响因素作用于地方政府预算支出的具体机制路径，文章将其划分为直接和间接影响因素，即哪些因素可以直接作用于预算支出导致其变化，哪些因素通过作用于直接因素间接地影响预算支出。通过相关文献梳理，文章总结了影响因素间相互作用并最终作用于预算支出的机制路径，如图2所示。

图2 预算支出的影响因素及作用机制

其次，文章综合应用固定效应模型和工具变量法，尽可能地克服潜在的反向因果问题，对支出分权、城市化率、第三产业占比、地方财力和人口密度如何影响省级政府经济建设、科教文卫预算支出占比进行再检验。潜在直接影响因素对预算支出结构分项占比的显著作用是研究预算支出模式影响因素的重要基础。进一步地，文章采用Probit模型，分析五个因素对不同预算支出模式的影响。研究发现某省是何种预算支出模式受到支出分权、城市化率、第三产业占比、地方财力和人口密度五个因素的综合影响。一个省份的支出分权程度和城市化率越高，人口密度越低，则越倾向于经济建设偏向型的支出模式；支出分权程度和城市化率越低，第三产业占比和人口密度越高，越倾向于科教文卫偏向型支出模式；第三产业占比越低，地方财力相对较弱，越倾向于低均衡支出型模式；地方财力越充盈，越倾向于高均衡支出型模式。

最后，文章还从以下两个方面对研究结论进行了稳健性检验。第一，在反事实分析的思路下，采用基于回归方程的数据模拟法：将某一预算支出模式省份的五个因素数据分别替换成另一种模式省份的真实数据，检验数据被替换省份的预算支出模式是否由原模式转化为目标模式（替换数据省份所属的模式）。比如，将属于科教文卫偏向型模式的江苏省的支出分权替换为高均衡支出型模式的四川省的数据，检验江苏省的预算支出结构是否由科教文卫偏向型转化为高均衡支出型。为避免重复，文章以科教文卫偏向型和低均衡支出型向高均衡支出型转化的数据模拟为例。图3结果显示替换支出分权、人口密度、城市化率、第三产业占比和地方财力五个变量后，10个省份中多数省份的模式转化为高均衡支出型。低均衡支出型向高均衡支出型转化的结果同样能够支持结论。第二，替换支出分权、产业结构和地方财力的代理指标，估计结果与核心结论与前文相符。

图3 科教文卫偏向型向高均衡支出型转化的数据模拟

财政支出结构能够反映一个国家的经济发展需求和政府职能重心。区别于现有文献基于一般公共预算支出中各功能性支出占比刻画和描述财政支出结构，并分析支出占比影响因素的常规做法，文章首次对预算支出模式的类型进行划分并展开研究。研究结论直接回答了我国地方政府预算支出模式受何影响的重要问题，为如何优化地方政府财政预算支出结构这一重大理论与现实问题奠定了必要的研究基础，以后对财政支出结构效率的研究可以在以上结论的基础上继续深入；另一方面，了解了直接影响因素单独变动对预算支出模式的具体作用，也就能为地方政府调整和优化预算支出结构提供具体的着力点。